财政税收专业知识与实务考试大纲(中级)

 

第一章 公共财政与财政职能

 

考试目的:

通过考试,考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握、熟悉、了解的程度

 

,提高对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。

 

考试内容:

 

第一节 公共产品与公共财政理论

 

掌握公共产品的概念和特征、公共财政存在的原因;熟悉公共产品是特定的概念、我国公共

 

财政理论和公共财政体系的建立。

 

第二节 财政的职能

 

掌握财政的资源配置职能的概念、必要性、财政资源配置的方式、财政收入分配职能的含义

 

、社会公平的准则、社会不公平的原因、财政经济稳定职能的含义和主要内容;熟悉财政资

 

源配置职能的主要内容、收入分配职能的内容。

 

第二章 财政支出理论

 

考试目的:

通过考试,考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益的掌握、熟悉、了

 

解的程度,对西方财政支出理论的熟悉情况,提高对财政效益的认识。

 

考试内容:

 

第一节 财政支出的分类

 

掌握财政支出的各种分类方法;熟悉各种分类的依据。

 

第二节 财政支出的经济影响

 

    掌握购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行的不同影响。

 

第三节 财政支出的规模

 

掌握财政支出的衡量指标、我国财政支出规模指标的发展、财政支出规模的增长趋势、我国

 

财政支出占国内生产总值比重下降的原因;熟悉西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的

 

分析;了解我国财政支出规模的情况

 

第四节 财政支出的效益分析

 

掌握财政支出效益的概念、特点、衡量财政支出效益的方法和适用的领域;熟悉成本——效

 

益分析法的具体内容。

 

 

第三章 税收理论

 

考试目的:

 

通过本部分的考试,检验考生对税收基础理论知识的掌握、熟悉和了解,包括对税收本质、

 

税收原则、税收负担及国际税收理论的理解所达到的程度。

 

考试内容:

 

第一节 税收概述

 

掌握税收概念、税收的职能;熟悉税收本质的有关论述。

 

第二节 税收原则

 

熟悉税收原则的概念;了解税收原则的重要性和实践意义;了解有关税收原则的理论,掌握

 

效率原则、公平原则的理论。

 

第三节 税收负担

 

掌握税收负担、税负转嫁的概念,了解税收转嫁的形式。

 

第四节 国际税收

 

熟悉国际税收的概念;掌握税收管辖权的概念及种类;熟悉国际重复征税的产生原因及免除

 

方法,了解国际避税的基本途径及国际反避税的有关措施。

 

第四章 商品劳务税制度

 

考试目的:

 

通过本部分考试,检验考生对商品劳务税概念的理解,检验考生了解、熟悉和掌握我国现行

 

商品劳务税各个税种的构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收。

 

考试内容:

 

第一节 增值税制

 

了解增值税的概念,熟悉增值税的纳税人和纳税范围,熟悉增值税一般纳税人的认定,熟悉

 

增值税的税率;掌握增值税计税依据的确定;掌握增值税税额的计算方法。熟悉增值税纳税

 

义务发生时间;熟悉增值税征收管理的有关规定。

 

第二节 消费税制

 

了解消费税制的概念;熟悉消费税的纳税人和征税范围;掌握消费税的计税依据;熟悉消费

 

税的纳税环节;掌握消费税的计算方法;熟悉消费税征收管理的有关规定。

 

第三节 营业税制

 

了解营业税的概念;熟悉营业税的纳税人和征税范围;熟悉营业税的税率;掌握营业税的计

 

税依据;掌握营业税的税额计算;熟悉营业税征收管理的有关规定。

 

第五章 所得税制度

 

考试目的:

 

通过本部分的考试,旨在使考生了解所得税制度的各个税种的概念,掌握所得税各税种的基

 

本规定及税款计算和征收。

 

考试内容:

 

第一节 企业所得税

 

了解企业所得税的概念;掌握企业所得税的纳税人;熟悉企业所得税的税率;掌握企业所得

 

税的计税依据;熟悉企业所得税的减免税收政策;掌握企业所得税税前扣除项目及扣除标准

 

;熟悉企业所得税的资产税务处理;掌握企业所得税的计算,熟悉企业所得税的征收管理。

 

第二节 外商投资企业和外国企业所得税

 

了解外商投资企业和外国企业所得税的概念;熟悉外商投资企业和外国企业所得税的计税依

 

据;掌握外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠;掌握外商投资企业和外国企业所得税

 

的税前扣除项目和标准;了解外商投资企业资产的税务处理;掌握外商投资企业和外国企业

 

所得税的计算;熟悉外商投资企业和外国企业所得税的征收管理。

 

第三节 个人所得税

 

了解个人所得税的立法概念;掌握个人所得税纳税人的确定;熟悉征税对象的内容;熟悉个

 

人所得税的税率;掌握个人所得税的计税依据;掌握个人所得税的税收优惠;掌握个人所得

 

税的税额计算。

 

第六章 税务管理

考试目的:

 

通过本部分的考试,检验考生了解、熟悉和掌握我国现行税务管理制度的程度。检验考生对

 

我国税收征管改革的认识水平,检验考生了解、熟悉和掌握税收征、减、免、退管理的程度

 

。检验考生了解、熟悉经济税源调查等税收控制内容的程度。

 

考试内容:

 

第一节 税务基础管理

 

    熟悉税务登记的概念、范围;掌握税务登记的种类;了解税务登记的管理及法律责任;

 

掌握账簿的设置要求;了解凭证管理。熟悉纳税申报的概念、对象及内容;掌握纳税申报的

 

期限与方式。掌握发票管理的内容;熟悉发票检查的要求;了解发票违法行为及处罚。

 

第二节 税收征收管理

 

    熟悉税收征管模式的改革、了解税收征收管理的内容;熟悉税收征收管理的方式。了解

 

应纳税额的确定与调整;熟悉纳税担保的适用对象;掌握纳税担保的具体形式;掌握税收保

 

全措施;熟悉税收强制执行措施;掌握税款的追征与退还。熟悉税收减免的种类;了解减免

 

税管理的内容。熟悉出口退税范围;熟悉出口退税的形式;了解出口退税的时间、地点和管

 

理要求。

 

第三节 税收控制管理

了解经济税源调查的含义、经济税源调查的目的和内容;熟悉经济税源调查资料的分析及调

 

查报告。

 

 

第七章 纳税检查

 

考试目的:

 

通过本部分的考试,检验考生纳税检查的基本知识及各税种检查技巧、错账的识别以及错账

 

的调整方法的掌握及理解程度。

 

考试内容:

 

第一节 纳税检查概述

 

掌握纳税检查的概念,熟悉各种检查方法的优缺点及各自的适用范围,熟悉会计凭证、会计

 

账簿及会计报表的检查方法。

 

第二节 增值税的检查

 

掌握销项税额及进项税额检查的主要内容,掌握错账的识别技巧及其调整方法。

 

第三节 消费税的检查

 

熟悉销售收入的检查内容,了解销售数量的检查方法。

 

第四节 营业税的检查

 

了解建筑安装业、房地产开发企业及旅游服务业的检查内容及检查方法,掌握销售不动产及

 

转让无形资产的检查技巧及错账的调整方法。

 

第五节 企业所得税的检查

 

熟悉材料成本的构成内容,掌握入库材料成本计算错误的调账方法;熟悉出库材料的成本计

 

算方法。熟悉工资的组成内容;掌握工资的检查方法和调整方法。熟悉制造费用的检查方法

 

;掌握产品成本的计算方法,了解管理费用、营业费用及财务费用的检查方法。

 

 

第八章 政府预算管理

 

考试目的:

 

考查考生对政府预算的内涵、类型,政府预算的原则与政策、功能的掌握程度,以及掌握部

 

门预算制度、政府采购制度和国库集中收付制度的情况。

 

考试内容:

 

第一节 政府预算的含义

 

掌握政府预算的概念和基本特征。

 

第二节 政府预算的类型

 

掌握政府预算的各种类型。

 

第三节 政府预算的原则与政策

 

掌握政府预算的原则和政策及内容。

 

第四节 部门预算制度

 

掌握部门预算的含义及原则;熟悉部门预算的内容。

 

第五节 政府采购制度

 

掌握政府采购的含义、原则,政府采购的当事人,政府采购的方式;熟悉政府采购的持续。

 

第六节 国库集中收付制度

 

    掌握国库集中收付的含义;熟悉国库单一账户体系的构成及功能;了解国库集中收付制

 

度实施的意义。

 

 

第九章 政府间财政关系

 

考试目的:

 

    考查考生掌握、熟悉、了解政府间财政关系的理论和实务,包括政府间收支的制度安排

 

,我国政府预算管理体制的演变及分税制预算管理体制,政府间转移支付制度的主要内容。

 

考试内容:

第一节 政府间收支的制度安排

 

掌握确定政府预算管理体制的原则;掌握政府预算管理体制的内容,包括预算管理级次和管

 

理权的划分、预算收支范围的划分和收支划分的方法等。

 

熟悉预算调节制度。

 

第二节 改革开放以来我国政府预算管理体制的沿革

 

熟悉我国政府预算管理体制的演变。

 

第三节 “分税制”预算管理体制

 

掌握分税制的基本问题和我国实行分税制的基本内容;熟悉分税制改革的必要性

 

第四节 政府间转移支付制度

 

掌握政府间转移支付的概念和分类;转移支付的模式和一般方法以及我国政府间的转移支付

 

制度。熟悉政府间转移支付的必要性。

 

 

第十章 预算外资金管理

考试目的:

 

考查考生对预算外资金含义、范围、特点和管理方式,预算外收支分类、政府收费的性质范

 

围和原则、预算外收支两条线的管理制度、预算外收支和结余管理、预算外资金计划管理、

 

预算外资金发展的目标模式等的掌握、熟悉和了解的程度。

 

考试内容:

 

第一节 预算外资金概述

 

掌握预算外资金的含义、范围;掌握预算外资金的特点和分类;熟悉政府收费的性质范围和

 

原则。

 

    第二节 预算外资金的管理方式

 

掌握预算外资金管理的原则、预算外收支两条线的管理制度、政府收费体制改革。熟悉预算

 

外资金的计划管理、预算外资金的财务会计管理。

 

第三节 预算外资金发展的目标模式

 

熟悉统一政府预算管理体系的基本内容和必要性;了解统一政府预算管理体系的对策。

 

 

第十一章 财政法制与财政监督

 

考试目的:

 

    考查考生对有关财政法制和财政监督基本知识和现行财政法规体系的熟悉程度,了解财

 

政复议制度、财政行政诉讼制度和国家赔偿费用的管理等基本财政法规,了解财政监督的主

 

要任务和基本原则,掌握财政监督的主要方法。

 

考试内容:

 

第一节 财政法制概述

 

熟悉财政法制的含义及特点;掌握财政法制关系的基本内容,包括财政法制的调整对象、调

 

整方法及财政法制的立法原则;了解财政法制的作用。

 

第二节 现行法规体系

 

掌握我国现行财政法规体系的构成;熟悉我国现行财政法规体系的主要内容及各自的含义。

 

第三节 财政行政复议

 

掌握财政行政复议的含义和财政行政复议申请的程序;熟悉财政行政复议的基本原则、基本

 

要求和财政行政复议申请的范围。

 

第四节 财政行政诉讼

 

掌握财政行政诉讼的含义;熟悉财政行政诉讼的基本原则和基本制度;了解财政行政诉讼的

 

受案范围和财政行政诉讼的审判程序。

 

第五节 财政监督

 

掌握财政监督的含义及财政监督的方法;熟悉财政监督的原则;了解财政监督的任务。